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    高新技術企業專項審計或鑒證報告整理

    文章出處:智為銘略人氣:283 發布時間:2022-07-11

    高新技術企業是在國家重點支持的高新技術領域內、持續進行研究開發與技術成果轉化、形成企業核心自主知識產權、并以此為基礎開展經營活動的企業。

    其中專項審計或鑒證報告也是高企申報中關鍵的一環。那么如何整理這部分的材料呢?

    高新技術企業專項審計或鑒證報告整理.jpg

    經具有資質并符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會計年度(實際年限不足三年的按實際經營年限,下同)研究開發費用專項審計或鑒證報告(附研究開發活動說明材料)、近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告。

    研究開發費用專項審計或鑒證報告應包含:近三年研發費用占同期銷售收入比重、研發費用與所得稅納稅申報表及財務會計報告中相關數據差異的說明(無差異的可省略)。

    近三年研發費用專項審計報告應包含:參與企業研發費用、高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證的中介機構需提供營業執照、全年月職工平均人數、注冊會計師或稅務師人數及執業證書等相關證明材料,中介機構聲明(由法人簽字并加蓋公章);參與企業財務會計報告鑒證的中介機構需提供營業執照。

    近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告應包含:高新技術產品(服務)收入對應的企業申報的增值稅征稅項目及稅率,近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例。

     

    注意要點:

    1、收入在5000萬以下的,研發費用占比5%以上;5000萬~2億元之間的,研發費用占比4%以上;2億元以上的,研發費用占比3%;

    2、企業要設立研發費用輔助帳或專賬,且賬目結構規范合理;

    3、符合要求的企業盡可能申報研發費用加計扣除;

    4、企業年度財務審計報告、研發費用專項審計報告及匯算清繳報告中應披露研發數據,數據之間要相互匹配。

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